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企业如何做好财务核实?

日期:2017-03-03CST18:10:31 作者:博商 来源:
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  为了保证财务数据的准确性,企业在做财务分析之前,应该要进行财务核实。财务核实最大的意义,就是还原企业报表应有的面貌。这里就跟你谈谈,如何做好财务核实。
 
企业如何做好财务核实
 
  一、资产的核实
 
  (一)流动资产
 
  1、货币资金——货币资金应该是现金+银行存款+其他(往往是保证金),但给银行的报表中的货币资金往往和未分配利润一起,成为配平报表的调节项。核对如下:
 
  银行存款——与银行对账单数字核对
 
  保证金存款——可以根据银票保证金比例算出来
 
  现金——不考虑
 
  2、应收账款——应收账款的核实应该通过函证直接证明才准确,但实际操作中函证很难做到,通常都是根据主营业务收入结合企业账期来间接证明。因为是估算需要注意:
 
  (1)基础数据很重要。应直接从企业财务软件中导出科目详细信息,包含下游客户名称年初余额、本年发生额、期末余额,最好导出连续几年的。
 
  (2)长期挂账,没有本期发生额的,是坏账,要剔除。
 
  (3)年底不结账逐年继续滚动的,如果下游客户是小企业,也很难收回。
 
  (4)下游客户是大型企业回收保障较好(现在大企业倒的也多),关注客户集中度和业务量的变化。
 
  (5)看以看出收入的结构,不同类型客户占比的变化,判断借款人业务发展情况,比如是否大企业客户订单在减少,收入的增长主要靠小客户,都可以从明细看出来。
 
  3、其他应收款——通过函证核实难度更大,关注其他应收款金额是不是很大、理由是不是合理(投标保证金)、个人往来。除了理由确实合理的,都剔除(软资产硬负债原则)。
 
  4、预付账款
 
  预付账款大,应付账款小——供应商很强势,先给预付款才能提货。
 
  预付账款小,应付账款小——供应商比较强势,不用给预付,但现款现货不赊账。
 
  预付账款小,应付账款大——供应商比较弱势,先供货,后付款。
 
  预付账款大,应付账款大——强势弱势的供应商都有,要跟企业采购的原料种类核对下,看看是否符合常理。
 
  5、存货——盘点,头大的货来了啊。原材料、在产品、产成品,要到实地去看,去数数,是考察眼力、算术能力的时候了。
 
  (1)原材料与生产周期结合,超过和低于生产周期用量都要注意。
 
  (2)在产品,大部分企业生产周期都很短,在产品不应该多。
 
  (3)产成品,存货中的大头往往是产成品,需要实地考察并判断是否合理。
 
  (二)固定资产
 
  1、固定资产——都是有证的
 
  (1)房产——估算房产价格;
 
  (2)设备——设备变现比较难,通用设备、专用设备
 
  (3)车辆——基本不值钱
 
  2、在建工程——都是还没证的
 
  看看工程进度,了解下付款情况,已经付了多少钱很重要,还需要投入多少钱更重要。
 
  3、无形资产
 
  主要是土地,如果升值比较多,可以不按照成本价,按照评估价算。
 
  专利,估价难。
 
  二、负债的核实
 
  1、银行借款、应付票据——对征信。
 
  2、应付账款——与应收账款类似。
 
  3、预收账款——小企业一般很少有预收账款的,如果真的有,好好考虑“在一起”。
 
  4、其他应付款——个人借款、挂账、集资等等分析原因判断风险。
 
  三、净资产的核实
 
  净资产不用核实,注册资本往往不存在,直接核实后的资产减去核实后的负债,就是企业核实后的净资产。
 
  四、收入利润的核实
 
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